פנסיה חובה לעצמאים – מי חייב להפקיד וכמה בשנת 2025
מאז חקיקת חוק פנסיה חובה לעצמאים בשנת 2017, כל עצמאי בישראל חייב להפקיד לקרן פנסיה סכומים מינימליים וליצור חיסכון פנסיוני. המטרה הייתה להבטיח שגם מי שאינו שכיר יוכל ליהנות מקצבה או חיסכון משמעותי בעת היציאה לגמלאות. במשך שנים רבות רבים מהעצמאים לא דאגו להפרשות סדירות, והחוק נועד למנוע מצב שבו אלפי אנשים יישארו ללא רשת ביטחון כלכלית.
עיקרי חוק הפקדה לפנסיה, ומי מחויב בו
החוק בנושא הפקדה לקרן פנסיה חל על כל עצמאי מגיל 21 ועד גיל 60, ובלבד שעברו לפחות שישה חודשים מאז נרשם ברשויות בתור עוסק זעיר, עוסק פטור או עוסק מורשה. ההפקדות נדרשות לקרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים. בפועל ביטוח מנהלים הפך לפחות רלוונטי בשנים האחרונות, ולכן מרבית העצמאים בוחרים בקרן פנסיה או קופת גמל.
מי שהיה בן 55 ומעלה ביום תחילת החוק בשנת 2017 פטור מהפקדות חובה, שכן נותרו לו שנים ספורות בלבד עד גיל הפרישה.
כמה חייבים להפקיד לפנסיה בשנת 2025
החישוב מתבסס על השכר הממוצע במשק שקובע המוסד לביטוח לאומי בכל שנה. בשנת 2025 השכר הממוצע עומד על 13,316 שקלים.
עצמאי שהכנסתו עד מחצית מהשכר הממוצע כלומר עד 6,658 שקלים לחודש חייב להפריש 4.45 אחוזים מהכנסתו. ההפקדה השנתית המרבית בקבוצה זו תעמוד על 3,555 שקלים.
עצמאי שהכנסתו גבוהה ממחצית השכר הממוצע אך אינה עולה עליו ישלם 4.45 אחוזים עד למחצית השכר ועוד 12.55 אחוזים על הסכום שמעל. סך ההפקדה המרבי במדרגה זו מגיע ל־13,582 שקלים לשנה.
מעל השכר הממוצע אין חובת הפקדה נוספת, אם כי תמיד ניתן להפקיד ולקבל הטבות מס עד תקרה מסוימת.
דוגמה: עצמאי שמרוויח 7,500 שקלים בחודש יפקיד 296 שקלים לחודש על חלק מההכנסה ועוד כ־106 שקלים על היתרה. סך הכול 402 שקלים לחודש שהם 4,824 שקלים בשנה.
מועד ותנאי ההפקדות לקרן הפנסיה
את ההפקדות יש להשלים עד ה־31 בדצמבר בכל שנה. בפועל רוב החברות מציבות מועד מוקדם יותר בסוף דצמבר ולעיתים אפילו עד ה־31 בינואר בצהריים. הפקדה שמבוצעת מאוחר מדי תיחשב לשנת המס הבאה ולא תזכה בהטבת המס המיועדת. לכן מומלץ לבצע את ההפקדות מספר ימים לפני סוף השנה.
אי הפקדה עלולה לגרור קנס שנגבה על ידי המרכז לגביית קנסות. הקנס מתחיל בכ־500 שקלים ומתעדכן מדי שנה לפי מדד המחירים לצרכן. מעבר לכך, מי שאינו מפקיד מפסיד את הטבות המס ואת החיסכון העתידי, כך שהנזק כפול.
הטבות המס והמשמעות הכלכלית של הפקדה לקרן פנסיה
הפקדות לפנסיה מעניקות לעצמאים זיכוי וניכוי ממס הכנסה עד תקרות מסוימות. בשנת 2025 התקרה להטבות עומדת על הכנסה שנתית של 232,800 שקלים. ניתן לקבל זיכוי של עד 35 אחוזים מהסכום שהופקד וניכוי לפי מדרגת המס השולי של העצמאי. ההטבות עשויות להגיע לאלפי שקלים בשנה ולכסות חלק ניכר מהעלות בפועל של ההפקדות.
בנוסף, ההפקדה לפנסיה מקטינה את ההכנסה החייבת בדמי ביטוח לאומי ובמס בריאות, כך שחלק מהסכום שהיה משולם לרשויות מועבר למעשה לחיסכון פנסיוני אישי.
מצבי אבטלה ומשיכת כספים מקרן הפנסיה
החוק קובע כי עצמאי שסגר את עסקו או הפסיק לעסוק במשלח ידו יכול למשוך חלק מהכספים כמעין דמי אבטלה. תנאי הזכאות כוללים לפחות שנתיים של הפקדות מתוך שלוש השנים האחרונות והפקדה מינימלית כנדרש בחוק. הסכום שניתן למשיכה מוגבל – שליש מהכספים או עד 12,200 שקלים לשנה, הנמוך מביניהם. המשיכה נעשית בשלושה תשלומים חודשיים ולא בבת אחת, אלא אם העצמאי הגיע לגיל פרישה.
תקרת הפקדה מירבית לקרן פנסיה
לצד סכומי החובה, עצמאים רשאים להפקיד סכומים נוספים עד תקרה שנתית של 65,515 שקלים ב־2025. הפקדות מעבר לכך יופנו אוטומטית לקרן משלימה. לא כל הסכום מזכה בהטבת מס, אך חלקו הגדול כן, ולכן משתלם לנצל את מלוא התקרה.