פתיחת עסק חדש: עוסק פטור או עוסק מורשה – מה מתאים לכם?

החלטתם לצאת לדרך עצמאית ולפתוח עסק משלכם – מזל טוב! לצד האפשרות לפתוח עוסק זעיר, חשוב להבין את ההבדלים בין האפשרויות של עוסק פטור ו־עוסק מורשה. ההבדל ביניהם ישפיע על אופן הדיווח, גובה התשלומים והיחסים שלכם מול רשויות המס.

עוסק פטור – פתרון פשוט לעסק קטן

עוסק פטור הוא עצמאי שמחזור העסקאות השנתי שלו אינו עובר את 99,003 ש"ח. בשל היקף פעילותו המצומצם, הוא פטור מדיווח שוטף למע"מ ואינו גובה מס ערך מוסף מהלקוחות שלו. כתוצאה מכך, הוא גם אינו רשאי לקזז או לקבל החזר מע"מ על ההוצאות של העסק.

עם זאת, עוסק פטור מתייחס רק למע"מ – בעלי עוסק פטור עדיין חייבים בדיווח ותשלום לביטוח הלאומי ולמס הכנסה.
התשלום מלקוחות נעשה באמצעות דרישת תשלום ובסיומה מונפקת קבלה בלבד (לא חשבונית מס). פעם בשנה יש להגיש דיווח למע"מ על סך המחזור השנתי של העסק.

עוסק מורשה – כאשר העסק כבר גדל

עוסק מורשה הוא עצמאי שגובה מע"מ מלקוחותיו ומעביר את הסכום שנצבר לרשות המסים. בתמורה, הוא רשאי לקזז מע"מ על הוצאות עסקיות כגון ציוד, שכירות או שירותים נלווים.
העוסק המורשה מחויב להנפיק חשבוניות מס, והוא נדרש לדווח למע"מ בתדירות גבוהה יותר – אחת לחודש או חודשיים, בהתאם להיקף הפעילות.

דיווחים אלו כוללים את סכומי המע"מ שנגבו מלקוחות ואת המע"מ ששולם על הוצאות העסק. כך נשמר מעקב הדוק אחר מחזור העסקאות וההוצאות השוטפות.

מי לא יכול להירשם כעוסק פטור?

ישנם תחומים מקצועיים שבהם החוק מחייב רישום של עוסק מורשה, גם אם המחזור נמוך מ־99,003 ש"ח.
בין בעלי המקצוע הללו נכללים: עורכי דין, רואי חשבון, אדריכלים, מהנדסים, יועצי מס, פסיכולוגים, רופאים, פיזיותרפיסטים, שמאים, טכנאים, הנדסאים, מרצים, מורים, מתווכים, סוחרי רכבים, מפשרים, בעלי גני ילדים, בתי ספר או בתי ספר לנהיגה, וכן אמנים ומנחי מופעים.
כל מי שפועל באחד מהתחומים הללו מחויב להירשם כעוסק מורשה בלבד.

 

נושא	עוסק פטור	עוסק מורשה
מחזור עסקאות שנתי	עד 99,003 ₪	מעל 99,003 ₪
סיווג העסק	בהתאם למחזור ובתנאי שאינו בתחום המחייב עוסק מורשה	לפי המחזור או בהתאם לחוק
הנפקת מסמכים	קבלה בלבד	חשבונית מס
התנהלות מול מע"מ	ללא גביית מע"מ וללא קיזוז	גביית מע"מ מלקוחות וקיזוז על הוצאות
תדירות דיווחים	אחת לשנה	אחת לחודש או חודשיים
התנהלות	דינרוז – מערכת ניהול עסק פשוטה וידידותית	דינרוז – מערכת לניהול מקצועי של חשבוניות ודוחות